前言

税收是企业出海战略的重要组成部分，并且在某种程度上决定了企业出海成功与否。 对于想要投资菲律宾，或者正在寻找投资机会，前往菲律宾来开展业务的企业来说，了解菲律宾的税收体系，可以有效的帮助做成本效益分析。本文我们将重点介绍菲律宾的各个税种及税率。

菲律宾公司注册完成之后，需要进行税务的登记（BIR登记）。

菲律宾税务机关：BIR：Bureau of Internal Revenue

菲律宾企业所得税

税率：自2009年1月1日，菲律宾公司所得税税率降低到30%，地区经营总部适用10%的税率。

纳税主体：居民公司应就来源于境内外的所得纳税。在菲律宾有分支机构的公司，应就来源于菲律宾的净所得纳税。

应纳税收入：自开始经营的第4个应税年度起，居民公司按照总收入2%征收最低公司所得税。非居民公司就其来源于菲律宾境内的毛收入，依30%税率征税。

菲律宾个人所得税

税率：5%-32%

纳税主体：居住在菲律宾的公民需就境内外所得纳税，菲律宾华侨及非居民只就其来源于菲律宾境内所得纳税。

（来源：PWC: 2018.1.1-2022.12.30 ）

菲律宾增值税

在菲律宾销售商品、提供服务、进口商品和服务，均征收增值税。增值税基本税率12%，出口商品或对外国提供服务适用0税率。

免税项目包括陆路客运、国际空运和船运、广播电视、人身保险、医疗、教育、出租和出售某些不动产、书报杂志、某些金融服务、农牧产品和农业生产资料。

消费税&进出口关税：

菲律宾对酒类、卷烟、成品油、矿产、汽车、珠宝、香水和游艇征收消费税。

菲律宾进口关税税率20%～50%。

中小企税收优惠：

在菲律宾经济特区（PEZA：Philippine Economic Zone Authority）注册的企业可享受税收税收优惠政策：

1. 可享受 4至8年的所得税免征。免征期结束后，可享受5%的税率优惠；

2. 进口资本设备和原材料的免征关税；

3. 购买国内资本货物的，可退税；

菲律宾税收申报时间：

菲律宾公司需每月进行税务申报，申报截至日期为每月的十五日日之前；

季度申报，则需在每季度结束前完成申报；

企业所得税年度税务申报和缴纳，需要在每年的三月二十日之前完成。